Ministero dell'Interno · POC "Legalità" 2014–2020 · Asse 2

# Verifiche amministrativo-contabili
tramite Revisori Legali

Procedura operativa per le Amministrazioni beneficiarie dei finanziamenti
Scadenza POC "Legalità": 31 dicembre 2026
Rendiconti spesa progetto entro: 31 ottobre 2026
Rendiconti compenso revisore entro: 15 novembre 2026

### Obiettivi dell'iniziativa

Al fine di garantire il pieno utilizzo della dotazione finanziaria del POC "Legalità" entro il termine del 31 dicembre 2026, l'Autorità di gestione ha attivato una procedura di verifica amministrativo-contabile affidata a Revisori legali esterni, selezionati dai Comuni beneficiari. La procedura mira ad accelerare le verifiche di gestione — finora in capo al solo Ufficio Controlli — coniugando tempestività, efficienza e uniformità di standard qualitativi, nel rispetto degli orientamenti europei (EGESIF_14_0012-02) e dello standard internazionale ISRS 4400.

### Attori coinvolti

Autorità di Gestione (AdG)-Ministero dell'Interno — Approva la procedura, definisce il quadro operativo delle verifiche, assicura il coordinamento del processo, impegna le risorse finanziarie per i compensi dei revisori e dispone i pagamenti/rimborsi delle spese ammissibili.
Ente beneficiario (Comune) — Seleziona tempestivamente il Revisore, gestisce il caricamento della documentazione su ERA, predispone i rendiconti e trasmette tutta la documentazione amministrativo-contabile e le relazioni del revisore.
Revisore Legale — Professionista iscritto nel Registro ex d.lgs. 39/2010, esegue le verifiche convenute e rilascia Relazione sui risultati emersi e checklist di verifica firmate digitalmente.
Ufficio Controlli POC — Svolge verifiche di conformità formale, una quality review sulle relazioni dei Revisori e documentazione contrattuale e di spesa. Svolge verifiche su base campionaria e valuta l'ammissibilità della spesa.

## Flusso procedurale — 4 Fasi operative

1
Fase 1
Conferimento dell'incarico al Revisore Legale
Soggetto responsabile: Ente Beneficiario (Comune)
Propedeutica all'avvio delle verifiche
Selezione del Revisore Legale
Il Comune individua un Revisore legale iscritto nel Registro di cui al d.lgs. 39/2010, nel rispetto dei principi di trasparenza, imparzialità e rotazione e tenendo conto dell’esperienza professionale maturata in attività coerenti con l’incarico da svolgere.
Avvisi / Richieste di preventivo
Comparazione offerte / Verbali
Stipula del Disciplinare di Incarico
L’incarico è formalizzato mediante sottoscrizione del Disciplinare di incarico (All. 1.A). All’atto dell’accettazione dell’incarico, il Revisore sottoscrive la Dichiarazione di assenza di cause di incompatibilità o conflitto di interesse e dichiara il possesso e il mantenimento dei requisiti di onorabilità previsti dalla normativa vigente (All. 1.A.3).
All. 1.A – Disciplinare di incarico
All. 1.A.3 – Dichiarazione incompatibilità
Caricamento su sistema ERA
Il Comune carica tutta la documentazione nella sezione: Attuazione e Avanzamenti → Procedure di aggiudicazione → Aggiungi → Tipo Procedura: 99999 – Altro. Il compenso deve essere comprensivo di oneri previdenziali e fiscali.
Equo compenso per fascia di progetto

Fascia | Intervallo importo progetto | Compenso (esclusi oneri)
--- | --- | ---
Fascia 1 – Piccoli | Fino a € 100.000 | € 1.500
Fascia 2 – Medi | € 100.000,01 – € 200.000 | € 1.800
Fascia 3 – Medio-grandi | € 200.000,01 – € 300.000 | € 2.300
Fascia 4 – Grandi | Oltre € 300.000 | € 2.800

2
Fase 2
Svolgimento delle verifiche amministrativo-contabili
Soggetto responsabile: Revisore Legale
Con il supporto di: Ente Beneficiario
Accesso in loco + restituzione documenti firmati digitalmente
Verifica delle procedure di affidamento (Sezione A)
Il Revisore verifica: identificazione e scelta della procedura, documentazione di gara, selezione e aggiudicazione, stipula del contratto, obblighi di pubblicità. Per procedure già verificate con esito positivo (All. 1.B) si compila solo la Sezione B.
All. 1.B – Procedure già verificate
Verifica delle spese (Sezione B)
Verifica della regolarità amministrativo-contabile della spesa rendicontata. Per i circuiti indiretti è inclusa anche la verifica dell'effettiva liquidazione. Deve essere rilasciata una checklist per ciascuna procedura con spese oggetto di rendicontazione.
Circuito Diretto
Impegno delle spese
Esecuzione delle prestazioni
Fatturazione delle spese
Circuito Indiretto
Impegno delle spese
Esecuzione delle prestazioni
Fatturazione delle spese
Effettiva liquidazione
Rilascio dei documenti di esito — firmati digitalmente
Il Revisore consegna: (1) Relazione sui risultati emersi, (2) Checklist di verifica amministrativo-contabile, (3) Dichiarazione di assenza di cause di incompatibilità e di conflitto di interesse, nonchè di possesso dei requisiti di onorabilità. L'Ente li carica su ERA in versione originale, senza alterazioni.
All. 1.A.1 – Relazione sui risultati emersi
All. 1.A.2 – Checklist verifiche
All. 1.A.3 – Dichiarazione incompatibilità
3
Fase 3
Presentazione delle Richieste di Rimborso / Pagamento
Soggetto responsabile: Ente Beneficiario
⚠ Scadenze stringenti da rispettare
Domanda di rimborso — Spese rendicontate (modello MP10)
L'Ente carica su ERA (Anagrafica → Comunicazioni → Gestisci Comunicazioni) il modello MP10, la Relazione sui risultati emersi e la checklist allegata.
31 ottobre 2026 — Termine per la domanda di rimborso/pagamento della spesa conclusiva di progetto.
Domanda di rimborso — Compenso del Revisore (modello MP10)
L'Ente carica su ERA (Attuazione e Avanzamenti → Gestione Giustificativi) il modello MP10 per il compenso del Revisore, accompagnato dalla relativa fattura. Deve seguire la domanda di spesa conclusiva.
15 novembre 2026 — Termine per la domanda di rimborso relativa al compenso del Revisore.
Modalità di erogazione:
• Circuito diretto: pagamento diretto all'operatore economico/revisore da parte dell'AdG
• Circuito indiretto: rimborso all'Ente della spesa effettivamente sostenuta
4
Fase 4
Quality Review e Rimborso/Pagamento delle Spese
Soggetto responsabile: Ufficio Controlli POC / Autorità di Gestione
A valle della ricezione dei rendiconti su ERA
Verifica di conformità formale — tutte le relazioni
L'Ufficio Controlli verifica la completezza documentale, la coerenza interna delle informazioni e il rispetto degli standard minimi. Si applica a tutte le relazioni rilasciate.
Riesecuzione su campione — analisi del rischio
Su un campione rappresentativo selezionato tramite analisi del rischio, l'Ufficio riesegue le verifiche. Criteri: caratteristiche del beneficiario, complessità dell'operazione, ammontare della spesa, esiti precedenti.
Contraddittorio e integrazione — se necessario
Eventuali non conformità sono discusse in contraddittorio con il Revisore e, ove necessario, con l'Ente beneficiario. Il Revisore si impegna a integrare o riformulare la Relazione.
Dichiarazione di ammissibilità e rimborso/pagamento
A conclusione delle verifiche, l'AdG dichiara l'ammissibilità della spesa e dispone il rimborso/pagamento delle spese risultate ammissibili.
Schema d'insieme

## Il flusso in sintesi

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Filtra per attore
Fase 1
Conferimento
dell'incarico
Prima delle verifiche
1
Fase 2
Svolgimento
delle verifiche
Accesso in loco
2
Fase 3
Richiesta
di rimborso
Scadenze critiche ⚠
3
Fase 4
Quality Review
e pagamento
A valle dei rendiconti
4
Autorità di
Gestione
AdG
Approva la procedura
Impegna 542k€ per i compensi
—
Riceve rendiconti su ERA
Dichiara ammissibilità
Dispone rimborso/pagamento
Ente
Beneficiario
Comune
Seleziona il Revisore
Firma il Disciplinare
Carica su ERA
Fornisce documentazione
Carica esiti originali su ERA
MP10 spese progetto
MP10 compenso Revisore
Partecipa al contraddittorio
Revisore
Legale
ex d.lgs. 39/2010
Firma il Disciplinare
Rilascia dich. incompatibilità
Verifica affidamenti (Sez. A)
Verifica spese (Sez. B)
Rilascia Relazione + checklist
Emette fattura compenso
Partecipa al contraddittorio
Integra la Relazione
Ufficio
Controlli
POC
—
—
—
Conformità formale — tutte
Riesecuzione su campione
Contraddittorio se necessario
Strumenti
All. 1.A
All. 1.A.3
All. 1.A.1
All. 1.A.2
All. 1.B
MP10 spese
MP10 compenso
Quality review
Scadenze
—
—
31 ott 2026
Spese di
progetto
15 nov 2026
Compenso
revisore
31 dic 2026
Chiusura
POC Legalità